Japonya’da Vergi

Japonya’da hangi vergiler seni ilgilendirir?

Japonya’da vergiler ulusal ve yerel olarak ikiye ayrılır. Ulusal vergileri Ulusal Vergi Ajansı NTA (国税庁, Kokuzeichō) ve yerel vergi daireleri (税務署, zeimusho) yönetir. Yerel vergileri yaşadığın belediye ve il toplar.

Araç vergisi, emlak vergisi ve miras vergisi de var; ancak çoğu yeni gelen için ilk yıllarda gündeme gelmez. Nenkin ve sağlık sigortası primleri vergi değildir, ama gelir vergisinden düşülür; nenkin ve sağlık sigortası sayfalarına bak.

İki ayrı kurum, iki ayrı takvim

Yeni gelenlerin en sık karıştırdığı nokta budur. Gelir vergisini vergi dairesi, sakin vergisini belediye yönetir. İkisinin hesabı aynı gelire dayanır ama zamanlaması farklıdır.

• Gelir vergisi aynı yıl ödenir: İşveren her ay maaştan tahmini kesinti yapar (源泉徴収, gensen chōshū). Aralıkta yıl sonu düzeltmesi (年末調整, nenmatsu chōsei) fazla ya da eksik tutarı kapatır. Ayrıntı gelir vergisi sayfasında.
• Sakin vergisi bir yıl sonra gelir: 2026 gelirin üzerinden hesaplanan vergi, 2027 haziranından 2028 mayısına kadar maaşından kesilir. 1 Ocak’ta hangi belediyede kayıtlıysan o belediyeye ödersin. Ayrıntı belediye vergisi sayfasında.
• Beyan tek yerde verilir: Vergi dairesine verdiğin beyan (確定申告, kakutei shinkoku) belediyeye de iletilir; ayrıca belediye beyanı gerekmez. Ayrıntı vergi beyanı sayfasında.

Bir yılın vergi takvimi

Beyan dönemi 15 Mart hafta sonuna denk gelirse ertesi iş gününe kayar; 2025 gelirleri için son gün 16 Mart 2026 oldu. 2026 gelirleri için takvim 16 Şubat–15 Mart 2027 olarak işler. Kesin tarihleri NTA’nın yıllık duyurusundan doğrula.

Vergi yerleşikliği: hangi gelir Japonya’da vergilenir?

Göçmenlikteki oturum statün ile vergideki yerleşikliğin aynı şey değildir. NTA üç grup tanımlar ve her grubun vergilenen geliri farklıdır.

Türkiye’den taşınan çoğu kişi ilk beş yıl “daimi olmayan yerleşik” grubundadır. Türkiye’deki kira gelirini Türkiye’de tutuyorsan Japonya’da vergilenmez; Japonya’ya gönderirsen gönderdiğin kısım vergilenir. Para gönderme kuralları Türkiye’den Japonya’ya para transferi sayfasında.

Beşinci yıl dolunca yurt dışı gelirlerinin tamamı Japonya’da beyana girer. Yıl sonunda yurt dışı varlıkların 50 milyon yeni aşıyorsa ayrıca yurt dışı varlık bildirimi (国外財産調書, kokugai zaisan chōsho) gerekir; daimi olmayan yerleşikler bu bildirimden muaftır.

Türkiye ile vergi anlaşması neyi çözer?

Japonya ile Türkiye arasındaki çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması 8 Mart 1993’te imzalandı ve 28 Aralık 1994’te yürürlüğe girdi. Anlaşma aynı gelirin iki ülkede birden tam vergilenmesini engeller.

• Maaş: İşi fiilen Japonya’da yapıyorsan maaşın Japonya’da vergilenir. Türkiye’deki bir şirketten uzaktan çalışarak aldığın ücret de iş Japonya’da yapıldığı için Japonya kaynaklı sayılır.
• Kira ve faiz: Türkiye’deki gayrimenkul kirası Türkiye’de vergilenir; Japonya’da beyana girerse ödediğin Türk vergisi için yabancı vergi mahsubu (外国税額控除, gaikoku zeigaku kōjo) istenir.
• Emeklilik: Nenkin ve SGK ödemelerinin hangi ülkede vergileneceği anlaşmanın ilgili maddesine bağlıdır; emeklilik planı yapanlar emeklilik sayfasına baksın.

Anlaşma kendiliğinden uygulanmaz. Türkiye’de ödediğin vergiyi Japonya’da düşürmek için beyanına Türk vergi makbuzunu ve Japonca çevirisini eklersin. Karmaşık durumda vergi dairesinin ücretsiz danışma hattını ya da bir zeirishi’yi (税理士, mali müşavir) kullan.

Japonya’dan ayrılırken vergi

Ayrılış yılında iki işlem vardır. Gelir vergisi için ya ayrılmadan önce beyan verip ödersin ya da bir vergi temsilcisi (納税管理人, nōzei kanrinin) atayıp beyanı ertesi yıl onun aracılığıyla verirsin. Sakin vergisi için kalan taksitleri ya son maaştan toplu ödetirsin ya da yine temsilci atarsın.

Ocak ile mayıs arasında işten ayrılanlarda işveren kalan sakin vergisini son maaştan toplu kesmek zorundadır. Ödenmemiş vergi, oturum uzatma başvurusunda aleyhine değerlendirilebilir; belediyeler bunu açıkça yazıyor. Ayrıntılar belediye vergisi ve vergi beyanı sayfalarında.

Bu bölümdeki rehberler

Örnek senaryolar

Senaryo 1, Nisan 2026’da Tokyo’da işe başlayan Levent: İlk maaşında gelir vergisi kesintisi görüyor ama sakin vergisi satırı boş. 2026’da Japonya geliri olmadığı için 2026 boyunca sakin vergisi yok. Haziran 2027’de belediyeden bildirim geliyor ve maaşı yaklaşık yüzde 10 düşüyor. Bu düşüşü baştan bütçesine koyduğu için şaşırmıyor.

Senaryo 2, Osaka’da serbest çevirmen Ceren: Türkiye’deki evinden kira alıyor ve parayı Türk hesabında tutuyor. Japonya’da üçüncü yılında olduğu için daimi olmayan yerleşik; kira Japonya’ya gönderilmediği sürece beyana girmiyor. Çeviri gelirini mart ayında e-Tax ile beyan ediyor ve mavi beyan indirimi alıyor.

Sık yapılan hatalar

• İlk yıl sakin vergisi yok diye ikinci yılı unutmak: İkinci yılın haziranında net maaş belirgin düşer. Önceden hesapla.
• Vergi dairesi ile belediyeyi karıştırmak: Gelir vergisi mektubu zeimusho’dan, sakin vergisi bildirimi belediyeden gelir. İkisine de ayrı cevap ver.
• Türkiye’deki geliri hiç düşünmemek: Beşinci yıl dolunca yurt dışı gelir tamamen beyana girer. Takvimini bil.
• Anlaşmanın kendiliğinden işleyeceğini sanmak: Çifte vergiyi önlemek için beyanında mahsup istemen ve belge eklemen gerekir.
• Ayrılırken vergiyi açık bırakmak: Ödenmemiş sakin vergisi arkandan tahsil edilmeye devam eder ve ileride yeni vize başvurusunda sorun çıkarabilir.

Sık sorulan sorular

Kaynaklar

Sıradaki adım